交易性金融资产的账务处理

交易性金融资产的账务处理

一.交易性金融资产

概念：企业为近期出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场上购入的股票、债券、基金等

取得：

借：交易性金融资产——成本 （公允价）

投资收益 （交易费用）

应收股利（利息） （宣告但未发放的股利或利息）

贷：银行存款 （支付的价款）

持有：

借：应收股利

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利

资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值计量

公允价值大于账面价值

借：交易性金融资产——公允价值表动

贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

1.借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

2.借：公允价值变动损益

贷：投资收益